Was eine maltesische Gesellschaft jedes Jahr einreichen muss
Eine maltesische Gesellschaft zu besitzen bedeutet, einen Kalender voller Fristen zu führen. Wird eine verpasst, stoppt die Steuerrückerstattung. Hier die vollständige Liste mit allen Fälligkeiten.
Eine maltesische Gesellschaft ist günstig zu unterhalten, aber teuer, wenn man die Pflichten vernachlässigt. Jede der unten genannten Verpflichtungen ist mit einer Strafe verbunden, doch die wichtigste Folge ist keine Geldbuße: Eine Gesellschaft, deren Konten und Meldungen nicht in Ordnung sind, kann keine Dividende ausschütten, die eine Steuerrückerstattung stützt – somit hängt der effektive Steuersatz von 5% davon ab, dass dieser Kalender eingehalten wird.
Beim Malta Business Registry
Jahresmeldung (Annual Return). Fällig am Jahrestag der Eintragung, mit einer Gebühr, die vom genehmigten Grundkapital abhängt. Sie bestätigt den Sitz der Gesellschaft, die Direktoren, den Secretary (Gesellschaftssekretär) und die Anteilseigner.
Jahresabschluss. Jede Gesellschaft muss einen Jahresabschluss erstellen und – mit begrenzten Ausnahmen für die kleinsten Gesellschaften – von einem in Malta registrierten Wirtschaftsprüfer prüfen lassen. Eine Privatgesellschaft muss den Abschluss innerhalb von zehn Monaten nach Ende des Geschäftsjahres der Hauptversammlung vorlegen und ihn innerhalb weiterer 42 Tage beim Registry einreichen. Das Standardgeschäftsjahresende ist der 31. Dezember.
Register der wirtschaftlichen Eigentümer. Jede Gesellschaft führt ein Register der natürlichen Personen, die sie letztlich besitzen oder kontrollieren, reicht dieses beim Registry ein und bestätigt es jährlich zusammen mit der Jahresmeldung. Änderungen sind innerhalb von vierzehn Tagen zu melden.
Änderungen bei Eintritt. Ein Wechsel des Direktors, Secretary, Sitzes oder Anteilseigners wird dem Registry auf dem vorgeschriebenen Formular innerhalb der gesetzlichen Frist gemeldet, in der Regel vierzehn Tage.
Bei der Malta Tax and Customs Administration
Körperschaftsteuererklärung. Fällig neun Monate nach Ende des Geschäftsjahres, also bis zum 30. September bei einem Geschäftsjahr, das im Dezember endet, vorbehaltlich der jährlich von der Verwaltung veröffentlichten Fristverlängerungen für die elektronische Einreichung. Die Steuer wird während des Jahres durch Vorauszahlungen und bei Einreichung durch eine Restzahlung beglichen. Eine Gesellschaft, die das Rückerstattungssystem in Anspruch nimmt, reicht einen Dividendenbeleg (dividend warrant) ein, und der Anteilseigner stellt nach der Ausschüttung den Antrag auf Rückerstattung.
Mehrwertsteuererklärungen. Eine nach Artikel 10 registrierte Gesellschaft reicht vierteljährliche Erklärungen ein, in der Regel fällig sechs Wochen nach Ende des Zeitraums. Eine nach Artikel 11 registrierte Gesellschaft reicht eine jährliche Erklärung ein. Zusammenfassende Meldungen und Intrastat gelten für den innergemeinschaftlichen Handel.
Lohnbuchhaltung. Eine Gesellschaft mit Angestellten zieht Steuern und Sozialversicherungsbeiträge nach dem Final Settlement System ab, führt sie monatlich ab und reicht die jährlichen Formulare FS7 und FS3 ein.
Beim eingetragenen Sitz
Das maltesische Recht verlangt einen eingetragenen Sitz in Malta und einen Company Secretary, der keinen maltesischen Wohnsitz haben muss, aber eine natürliche Person sein muss. Protokolle der Vorstands- und Gesellschafterversammlungen, die gesetzlichen Register und die Buchhaltungsunterlagen werden am eingetragenen Sitz aufbewahrt und müssen dem Registry sowie der Steuerverwaltung zur Verfügung stehen.
Was ein vollständiges Jahr kostet
Die staatlichen Gebühren sind gering. Die eigentlichen Kosten entstehen bei Buchhaltung, Prüfung und Steuererklärung, die sich nach der Geschäftstätigkeit der Gesellschaft richten. Eine ruhende Holdinggesellschaft und ein Handelsunternehmen mit fünfzig Rechnungen im Monat sind unterschiedliche Aufträge, und ein Angebot sollte klar angeben, welchen Fall es bepreist.
Häufige Fragen
- Benötigt jede maltesische Gesellschaft eine Prüfung (Audit)?
- Nahezu jede. Das maltesische Recht verlangt geprüfte Jahresabschlüsse, mit engen Ausnahmen für die kleinsten Gesellschaften. Die Prüfung ist zudem Voraussetzung dafür, dass die Konten für einen Antrag auf Steuerrückerstattung anerkannt werden.
- Wann ist die maltesische Körperschaftsteuererklärung fällig?
- Neun Monate nach Ende des Geschäftsjahres, also am 30. September bei einer Gesellschaft mit Geschäftsjahresende am 31. Dezember, vorbehaltlich der jährlich veröffentlichten Fristverlängerungen für die elektronische Einreichung.
- Was passiert, wenn die Jahresmeldung verspätet eingereicht wird?
- Das Registry erhebt eine mit der Verzögerung steigende Strafgebühr, und eine Gesellschaft, die dauerhaft säumig bleibt, kann gestrichen (struck off) werden. Das Vermögen einer gestrichenen Gesellschaft geht bis zu ihrer Wiederherstellung an den Staat über.