Что должна подавать мальтийская компания ежегодно
Владение мальтийской компанией — это календарь подач документов. Пропустите одну — и возврат налога остановится. Вот полный список и сроки для каждой подачи.
Мальтийскую компанию недорого поддерживать в надлежащем состоянии, но дорого запустить. За каждым из перечисленных ниже обязательств стоит штраф, и главное последствие — вовсе не денежное: компания, чья отчётность и декларации не в порядке, не может выплатить дивиденд, поддерживающий налоговый возврат, поэтому эффективная ставка 5% зависит от соблюдения этого календаря.
В Malta Business Registry (Мальтийский реестр компаний)
Годовой отчёт (annual return). Подаётся в годовщину регистрации компании; размер пошлины зависит от размера разрешённого акционерного капитала. Отчёт подтверждает зарегистрированный офис, директоров, секретаря и акционеров.
Годовая финансовая отчётность. Каждая компания обязана составлять финансовую отчётность и, за некоторыми исключениями для самых малых компаний, проходить аудит у зарегистрированного мальтийского аудитора. Частная компания обязана представить отчётность на общем собрании в течение десяти месяцев после окончания финансового года и подать её в Реестр в течение дополнительных 42 дней. По умолчанию финансовый год заканчивается 31 декабря.
Реестр бенефициарных владельцев. Каждая компания ведёт реестр физических лиц, которые в конечном счёте владеют ею или контролируют её, подаёт этот реестр в Реестр компаний и ежегодно подтверждает его вместе с годовым отчётом. Об изменениях уведомляют в течение четырнадцати дней.
Изменения по мере их наступления. О смене директора, секретаря, зарегистрированного офиса или акционера уведомляют Реестр по установленной форме в предусмотренный законом срок, как правило, в течение четырнадцати дней.
В Malta Tax and Customs Administration (Мальтийское налогово-таможенное управление)
Декларация по корпоративному подоходному налогу. Подаётся через девять месяцев после окончания финансового года, то есть до 30 сентября при финансовом годе, заканчивающемся в декабре, с учётом ежегодно публикуемых продлений сроков для электронной подачи. Налог уплачивается посредством авансовых платежей в течение года и итогового платежа при подаче декларации. Компания, претендующая на систему возврата налога, подаёт свидетельство о выплате дивидендов (dividend warrant), а акционер подаёт заявление на возврат после распределения дивидендов.
Декларации по НДС. Компания, зарегистрированная по статье 10 (Article 10), подаёт квартальные декларации, как правило, в течение шести недель после окончания периода. Компания, зарегистрированная по статье 11 (Article 11), подаёт годовую декларацию. К внутриевропейской торговле применяются рекапитуляционные отчёты и Intrastat.
Заработная плата. Компания с работниками удерживает налог и социальные взносы по системе окончательного расчёта (Final Settlement System), перечисляет их ежемесячно и подаёт годовые формы FS7 и FS3.
По зарегистрированному офису
Мальтийское законодательство требует наличия зарегистрированного офиса на Мальте и секретаря компании, который не обязан быть резидентом Мальты, но должен быть физическим лицом. Протоколы заседаний совета директоров и собраний акционеров, установленные законом реестры и бухгалтерские записи хранятся по адресу зарегистрированного офиса и должны быть доступны для Реестра компаний и налоговой администрации.
Во сколько обходится полный год
Государственные пошлины невелики. Профессиональные расходы — это бухгалтерский учёт, аудит и подготовка налоговой декларации, объём которых зависит от деятельности компании. Бездействующая холдинговая компания и торговая компания с пятьюдесятью счетами-фактурами в месяц — это разные по объёму задачи, и в коммерческом предложении должно быть указано, какую именно из них оценивают.
Частые вопросы
- Нужен ли аудит каждой мальтийской компании?
- Практически каждой. Мальтийское законодательство требует аудированной финансовой отчётности, с узкими исключениями для самых малых компаний. Именно аудит делает отчётность приемлемой для заявления на возврат налога.
- Когда подаётся мальтийская декларация по корпоративному налогу?
- Через девять месяцев после окончания финансового года, то есть до 30 сентября для компании с финансовым годом, заканчивающимся 31 декабря, с учётом ежегодно публикуемых продлений сроков для электронной подачи.
- Что произойдёт, если годовой отчёт подан с опозданием?
- Реестр взимает штраф, размер которого увеличивается со временем просрочки, а компания, остающаяся в состоянии неисполнения обязательств, может быть исключена из реестра. Активы исключённой компании переходят государству до момента её восстановления.