מה חברה מלטזית חייבת להגיש מדי שנה
החזקת חברה במלטה היא לוח שנה של הגשות. פספוס אחד עוצר את החזר המס. הנה הרשימה המלאה ומועדי ההגשה של כל אחת.
חברה מלטזית זולה לתחזק במעמד תקין ויקרה לתת לה להידרדר. לכל אחת מהחובות שלהלן יש קנס נלווה, אך זה שחשוב מכולם אינו קנס כספי: חברה שהחשבונות והדוחות שלה אינם מסודרים אינה יכולה לשלם דיבידנד שתומך בהחזר מס, כך שהשיעור האפקטיבי של 5% תלוי בשמירה על לוח הזמנים הזה.
מול Malta Business Registry
דוח שנתי (Annual return). מועד ההגשה חל ביום השנה לרישום, בתשלום אגרה התלוי בהון המניות המורשה. הדוח מאשר את המשרד הרשום, הדירקטורים, המזכיר ובעלי המניות.
דוחות כספיים שנתיים. על כל חברה להכין דוחות כספיים, ובכפוף לפטורים מוגבלים עבור החברות הקטנות ביותר, לוודא שהם מבוקרים על ידי רואה חשבון רשום במלטה. חברה פרטית חייבת להציג את החשבונות באסיפה הכללית שלה בתוך עשרה חודשים מתום שנת הכספים ולהגיש אותם ל-Registry בתוך 42 יום נוספים. ברירת המחדל לתום שנת הכספים היא 31 בדצמבר.
מרשם בעלי השליטה הסופיים (beneficial owners). כל חברה מנהלת מרשם של בני האדם שבסופו של דבר מחזיקים או שולטים בה, מגישה אותו ל-Registry, ומאשרת אותו מדי שנה יחד עם הדוח השנתי. שינויים מדווחים בתוך ארבעה עשר יום.
שינויים בעת התרחשותם. שינוי בדירקטור, במזכיר, במשרד הרשום או בבעל מניות מדווח ל-Registry בטופס הקבוע במהלך התקופה הסטטוטורית, בדרך כלל ארבעה עשר יום.
מול Malta Tax and Customs Administration
דוח מס הכנסה של החברה. מועד ההגשה חל תשעה חודשים מתום שנת הכספים, כלומר עד 30 בספטמבר עבור שנת כספים המסתיימת בדצמבר, בכפוף להארכות ההגשה האלקטרונית שהרשות מפרסמת מדי שנה. המס מיושב באמצעות תשלומי מס זמניים במהלך השנה ויתרה בעת ההגשה. חברה התובעת את מערכת ההחזר מגישה כתב אישור דיבידנד (dividend warrant), ובעל המניות מגיש את תביעת ההחזר לאחר החלוקה.
דוחות מע"מ. חברה הרשומה לפי Article 10 מגישה דוחות רבעוניים, שמועד הגשתם בדרך כלל שישה שבועות לאחר תום התקופה. חברה הרשומה לפי Article 11 מגישה הצהרה שנתית. דוחות מרכזים (Recapitulative statements) ו-Intrastat חלים על מסחר תוך-קהילתי באיחוד האירופי.
שכר. חברה עם עובדים מנכה מס וביטוח לאומי במסגרת Final Settlement System, מעבירה אותם מדי חודש, ומגישה את הטפסים השנתיים FS7 ו-FS3.
מול המשרד הרשום
החוק המלטזי מחייב משרד רשום במלטה ומזכיר חברה, שאינו חייב להיות תושב מלטה אך חייב להיות יחיד. פרוטוקולים של ישיבות הדירקטוריון ובעלי המניות, המרשמים הסטטוטוריים ורישומי החשבונאות נשמרים במשרד הרשום וחייבים להיות זמינים ל-Registry ולרשות המס.
מה עולה שנה שלמה
האגרות הממשלתיות קטנות. העלות המקצועית היא החשבונאות, הביקורת ודוח המס, שמשתנים בהתאם לפעילות החברה. חברת אחזקות רדומה וחברה מסחרית עם חמישים חשבוניות בחודש הן התקשרויות שונות, וההצעה צריכה לציין איזו מהן היא מתמחרת.
שאלות נפוצות
- האם כל חברה במלטה זקוקה לביקורת?
- כמעט כל חברה. החוק המלטזי מחייב דוחות כספיים מבוקרים, עם פטורים צרים לחברות הקטנות ביותר. הביקורת גם היא זו שהופכת את החשבונות לקבילים לצורך תביעת החזר מס.
- מתי חל מועד הגשת דוח מס החברות במלטה?
- תשעה חודשים מתום שנת הכספים, כלומר 30 בספטמבר עבור חברה עם שנת כספים המסתיימת ב-31 בדצמבר, בכפוף להארכות ההגשה האלקטרונית המתפרסמות מדי שנה.
- מה קורה אם הדוח השנתי מוגש באיחור?
- ה-Registry גובה קנס שגדל עם השיהוי, וחברה שנשארת במחדל עלולה להימחק מהמרשם (struck off). נכסיה של חברה שנמחקה עוברים לממשלה עד לשיקומה.