ما يجب أن تقدّمه الشركة المالطية سنويًا
امتلاك شركة مالطية يعني الالتزام بجدول من التقديمات. فوت واحدًا منها ويتوقف استرداد الضريبة. هذه هي القائمة الكاملة ومواعيد كل التزام.
الحفاظ على وضع قانوني سليم لشركة مالطية أمر رخيص، لكن التراخي في ذلك مكلف. كل التزام أدناه مرتبط بعقوبة، والأهم من الغرامة هو أن الشركة التي لا تكون حساباتها وإقراراتها منظمة لا يمكنها توزيع أرباح تدعم استرداد الضريبة، وبالتالي فإن المعدل الفعلي البالغ 5% يعتمد على الالتزام بهذا الجدول الزمني.
مع Malta Business Registry
الإقرار السنوي. يُستحق في ذكرى تاريخ التسجيل، برسم يعتمد على رأس المال المصرح به. يؤكد هذا الإقرار المكتب المسجل والمديرين والسكرتير والمساهمين.
البيانات المالية السنوية. يجب على كل شركة إعداد بيانات مالية، ومع استثناءات محدودة لأصغر الشركات، أن تكون هذه البيانات مدقّقة من قبل مدقق حسابات مسجل في مالطا. يجب على الشركة الخاصة عرض الحسابات على جمعيتها العامة في غضون عشرة أشهر من نهاية السنة المالية وتقديمها إلى Malta Business Registry في غضون 42 يومًا إضافيًا. نهاية السنة المالية الافتراضية هي 31 ديسمبر.
سجل المستفيدين الحقيقيين. تحتفظ كل شركة بسجل للأشخاص الطبيعيين الذين يملكونها أو يتحكمون بها في نهاية المطاف، وتقدّمه إلى Malta Business Registry، وتؤكده سنويًا مع الإقرار السنوي. يُبلَّغ عن أي تغييرات في غضون أربعة عشر يومًا.
التغييرات فور حدوثها. يُبلَّغ Malta Business Registry بأي تغيير في المدير أو السكرتير أو المكتب المسجل أو المساهم على النموذج المحدد ضمن المدة القانونية، وعادة أربعة عشر يومًا.
مع Malta Tax and Customs Administration
الإقرار الضريبي على دخل الشركات. يُستحق بعد تسعة أشهر من نهاية السنة المالية، أي بحلول 30 سبتمبر لشركة تنتهي سنتها المالية في ديسمبر، مع التمديدات الخاصة بالتقديم الإلكتروني التي تنشرها الإدارة كل عام. تُسوَّى الضريبة من خلال دفعات ضريبية مقدّمة خلال السنة ورصيد يُسدَّد عند التقديم. الشركة التي تطلب الاستفادة من نظام استرداد الضريبة تقدّم سند توزيع أرباح (dividend warrant)، ويقدّم المساهم طلب الاسترداد بعد التوزيع.
إقرارات ضريبة القيمة المضافة. الشركة المسجلة بموجب Article 10 تقدّم إقرارات ربع سنوية، تُستحق عادة بعد ستة أسابيع من نهاية الفترة. الشركة المسجلة بموجب Article 11 تقدّم إقرارًا سنويًا. تنطبق البيانات التلخيصية (Recapitulative statements) وIntrastat على التجارة داخل الاتحاد الأوروبي.
الرواتب. الشركة التي لديها موظفون تقتطع الضريبة والضمان الاجتماعي بموجب نظام التسوية النهائية (Final Settlement System)، وتحوّلها شهريًا، وتقدّم نموذجي FS7 وFS3 السنويين.
مع المكتب المسجل
يتطلب القانون المالطي وجود مكتب مسجل في مالطا وسكرتير شركة، لا يُشترط أن يكون مقيمًا في مالطا لكنه يجب أن يكون فردًا. تُحفظ محاضر اجتماعات مجلس الإدارة والمساهمين والسجلات القانونية والسجلات المحاسبية في المكتب المسجل ويجب أن تكون متاحة لـ Malta Business Registry وللإدارة الضريبية.
كلفة السنة الكاملة
الرسوم الحكومية صغيرة. التكلفة المهنية هي المحاسبة والتدقيق والإقرار الضريبي، وهذه تتغير حسب نشاط الشركة. شركة قابضة خاملة وشركة تجارية تصدر خمسين فاتورة شهريًا هما مهمتان مختلفتان، ويجب أن يوضّح عرض السعر أيًّا منهما يقوم بتسعيره.
الأسئلة الشائعة
- هل تحتاج كل شركة مالطية إلى تدقيق حسابات؟
- تقريبًا كل الشركات. يتطلب القانون المالطي بيانات مالية مدقّقة، مع استثناءات ضيقة لأصغر الشركات. التدقيق هو أيضًا ما يجعل الحسابات مقبولة لطلب استرداد الضريبة.
- متى يُستحق الإقرار الضريبي على الشركات في مالطا؟
- بعد تسعة أشهر من نهاية السنة المالية، أي 30 سبتمبر لشركة تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر، مع مراعاة تمديدات التقديم الإلكتروني المنشورة كل عام.
- ما الذي يحدث إذا قُدّم الإقرار السنوي بعد الموعد؟
- يفرض Malta Business Registry غرامة تزداد مع التأخير، والشركة التي تبقى في حالة تقصير قد يُشطب اسمها. أصول الشركة المشطوبة تنتقل إلى الحكومة إلى أن تتم إعادة تأسيسها.