Qué debe presentar cada año una empresa maltesa
Ser propietario de una empresa maltesa implica un calendario de presentaciones. Si se omite una, se detiene la devolución fiscal. Aquí está la lista completa y cuándo vence cada obligación.
Mantener una empresa maltesa en regla es barato; dejar que se descuide, caro. Cada obligación que se detalla a continuación lleva aparejada una sanción, y la más importante no es una multa: una empresa cuyas cuentas y declaraciones no están en orden no puede pagar un dividendo que sustente una devolución fiscal, por lo que la tasa efectiva del 5% depende de que se respete este calendario.
Ante el Malta Business Registry
Declaración anual (annual return). Vence en el aniversario del registro, con una tasa que depende del capital social autorizado. Confirma el domicilio social, los directores, el secretario y los accionistas.
Estados financieros anuales. Toda empresa debe preparar estados financieros y, salvo exenciones limitadas para las empresas más pequeñas, someterlos a auditoría por un auditor registrado en Malta. Una sociedad privada debe presentar las cuentas ante su junta general dentro de los diez meses siguientes al cierre del ejercicio y remitirlas al Registro dentro de los 42 días posteriores. El cierre de ejercicio por defecto es el 31 de diciembre.
Registro de beneficiarios finales (beneficial owners). Toda empresa mantiene un registro de las personas físicas que en última instancia la poseen o controlan, lo presenta ante el Registro y lo confirma anualmente junto con la declaración anual. Los cambios se notifican dentro de los catorce días.
Cambios a medida que ocurren. Un cambio de director, secretario, domicilio social o accionista se notifica al Registro mediante el formulario prescrito dentro del plazo legal, generalmente catorce días.
Ante la Malta Tax and Customs Administration
Declaración del impuesto sobre sociedades. Vence nueve meses después del cierre del ejercicio, es decir, el 30 de septiembre para un ejercicio que finaliza en diciembre, sujeto a las prórrogas de presentación electrónica que la administración publica cada año. El impuesto se liquida mediante pagos a cuenta durante el año y un saldo al presentar la declaración. Una empresa que solicita el sistema de devolución presenta un certificado de dividendo (dividend warrant) y el accionista presenta la solicitud de devolución tras la distribución.
Declaraciones de IVA. Una empresa registrada bajo el Artículo 10 presenta declaraciones trimestrales, generalmente con vencimiento seis semanas después del final del período. Una empresa registrada bajo el Artículo 11 presenta una declaración anual. Las declaraciones recapitulativas y el Intrastat se aplican al comercio intracomunitario.
Nóminas. Una empresa con empleados retiene el impuesto y las cotizaciones a la seguridad social conforme al Final Settlement System, los remite mensualmente y presenta los formularios anuales FS7 y FS3.
Ante el domicilio social
La legislación maltesa exige un domicilio social en Malta y un secretario de la sociedad (company secretary), que no necesita ser residente en Malta pero debe ser una persona física. Las actas de las reuniones del consejo y de los accionistas, los registros estatutarios y los libros contables se conservan en el domicilio social y deben estar disponibles para el Registro y para la administración tributaria.
Cuánto cuesta un año completo
Las tasas gubernamentales son reducidas. El coste profesional corresponde a la contabilidad, la auditoría y la declaración de impuestos, que varían según la actividad de la empresa. Una sociedad holding inactiva y una empresa comercial con cincuenta facturas al mes son encargos distintos, y un presupuesto debe indicar cuál de los dos está cotizando.
Preguntas frecuentes
- ¿Toda empresa maltesa necesita una auditoría?
- Casi todas. La legislación maltesa exige estados financieros auditados, con exenciones limitadas para las empresas más pequeñas. La auditoría también es lo que hace que las cuentas sean aceptables para una solicitud de devolución fiscal.
- ¿Cuándo vence la declaración del impuesto sobre sociedades en Malta?
- Nueve meses después del cierre del ejercicio, es decir, el 30 de septiembre para una empresa con cierre el 31 de diciembre, sujeto a las prórrogas de presentación electrónica publicadas cada año.
- ¿Qué ocurre si la declaración anual se presenta con retraso?
- El Registro aplica una sanción que aumenta con el retraso, y una empresa que permanece en incumplimiento puede ser dada de baja (struck off). Los activos de una empresa dada de baja pasan al gobierno hasta que se restablezca.