Cosa deve presentare ogni anno una società maltese
Possedere una società maltese significa seguire un calendario di adempimenti. Basta perderne uno e il rimborso fiscale si blocca. Ecco l'elenco completo e le relative scadenze.
Mantenere una società maltese in regola costa poco; lasciarla scadere costa molto. Ogni obbligo elencato di seguito comporta una sanzione, ma la conseguenza più importante non è una multa: una società i cui bilanci e le cui dichiarazioni non sono in ordine non può distribuire un dividendo che sostenga un rimborso fiscale, quindi l'aliquota effettiva del 5% dipende dal rispetto di questo calendario.
Presso il Malta Business Registry
Annual return. Scade nell'anniversario della registrazione, con un canone che dipende dal capitale sociale autorizzato. Conferma la sede legale, gli amministratori, il segretario e gli azionisti.
Bilancio annuale. Ogni società deve redigere il bilancio e, salvo limitate esenzioni per le società più piccole, farlo certificare (audit) da un revisore registrato a Malta. Una società privata deve presentare il bilancio all'assemblea generale entro dieci mesi dalla chiusura dell'esercizio e depositarlo presso il Registro entro ulteriori 42 giorni. La chiusura dell'esercizio finanziario di default è il 31 dicembre.
Registro dei titolari effettivi. Ogni società tiene un registro delle persone fisiche che ne detengono o controllano in ultima istanza la proprietà, lo deposita presso il Registro e lo conferma annualmente insieme all'annual return. Le variazioni vanno comunicate entro quattordici giorni.
Variazioni non appena avvengono. Un cambio di amministratore, segretario, sede legale o azionista va comunicato al Registro tramite il modulo previsto entro il termine di legge, generalmente quattordici giorni.
Presso la Malta Tax and Customs Administration (Amministrazione fiscale e doganale di Malta)
Dichiarazione dei redditi societaria. Scade nove mesi dopo la chiusura dell'esercizio, quindi entro il 30 settembre per un esercizio che termina a dicembre, fatte salve le proroghe per la presentazione elettronica pubblicate ogni anno dall'amministrazione. L'imposta viene versata tramite acconti durante l'anno e un saldo al momento della presentazione. Una società che richiede il sistema di rimborso presenta un dividend warrant (attestato di distribuzione del dividendo) e l'azionista presenta la richiesta di rimborso dopo la distribuzione.
Dichiarazioni IVA. Una società registrata ai sensi dell'Article 10 presenta dichiarazioni trimestrali, generalmente dovute entro sei settimane dalla fine del periodo. Una società registrata ai sensi dell'Article 11 presenta una dichiarazione annuale. Gli elenchi riepilogativi e l'Intrastat si applicano al commercio intra-UE.
Retribuzioni. Una società con dipendenti trattiene l'imposta e i contributi previdenziali secondo il Final Settlement System, li versa mensilmente e presenta i moduli annuali FS7 e FS3.
Presso la sede legale
La legge maltese richiede una sede legale a Malta e un segretario della società, che non deve necessariamente essere residente a Malta ma deve essere una persona fisica. I verbali delle riunioni del consiglio e degli azionisti, i registri statutari e le scritture contabili sono conservati presso la sede legale e devono essere disponibili per il Registro e per l'amministrazione fiscale.
Quanto costa un anno intero
Gli oneri governativi sono modesti. Il costo professionale riguarda la contabilità, l'audit e la dichiarazione fiscale, che variano in base all'attività della società. Una holding inattiva e una società operativa con cinquanta fatture al mese richiedono incarichi diversi, e un preventivo dovrebbe specificare quale delle due situazioni sta quotando.
Domande frequenti
- Ogni società maltese ha bisogno di un audit?
- Quasi tutte. La legge maltese richiede bilanci certificati, con ristrette esenzioni per le società più piccole. L'audit è anche ciò che rende i bilanci accettabili ai fini di una richiesta di rimborso fiscale.
- Quando scade la dichiarazione dei redditi societaria a Malta?
- Nove mesi dopo la chiusura dell'esercizio finanziario, quindi il 30 settembre per una società con esercizio chiuso al 31 dicembre, fatte salve le proroghe per la presentazione elettronica pubblicate ogni anno.
- Cosa succede se l'annual return viene presentato in ritardo?
- Il Registro applica una sanzione che aumenta con il ritardo, e una società che rimane inadempiente può essere cancellata (struck off). I beni di una società cancellata passano allo Stato fino al suo ripristino.