মাল্টার কর্পোরেট ট্যাক্স রিফান্ড সিস্টেম ব্যাখ্যা
মাল্টা কোম্পানিগুলোর উপর ৩৫% কর আরোপ করে, এবং পরে তার অধিকাংশ শেয়ারহোল্ডারকে ফেরত দেয়। এখানে দেখুন এই ব্যবস্থা কীভাবে কাজ করে, কারা এর জন্য যোগ্য, এবং কার্যকরী হার আসলে কত।
মাল্টার কর্পোরেট ইনকাম ট্যাক্সের হেডলাইন রেট ৩৫%, যা কাগজে-কলমে ইউরোপীয় ইউনিয়নের মধ্যে সর্বোচ্চগুলোর একটি। এই দেশটি হোল্ডিং ও ট্রেডিং কোম্পানির জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ জুরিসডিকশন হয়ে ওঠার কারণ হলো কর পরিশোধের পরে যা ঘটে: মাল্টা Income Tax Act (Chapter 123 of the Laws of Malta)-এর অধীনে একটি ফুল-ইম্পিউটেশন সিস্টেম (সম্পূর্ণ কর-জমাকৃত ব্যবস্থা) পরিচালনা করে, এবং ডিভিডেন্ড বিতরণের সময় শেয়ারহোল্ডার কোম্পানির পরিশোধিত করের একটি বড় অংশ ফেরত পাওয়ার আবেদন করতে পারেন।
ইম্পিউটেশন সিস্টেম কীভাবে কাজ করে
একটি মাল্টিজ কোম্পানি তার চার্জেবল আয়ের উপর ৩৫% হারে কর প্রদান করে এবং মুনাফাকে উৎসের উপর ভিত্তি করে পাঁচটি ট্যাক্স অ্যাকাউন্টের একটিতে বরাদ্দ করে: Final Tax Account, Immovable Property Account, Foreign Income Account, Maltese Taxed Account এবং Untaxed Account। যখন কোম্পানি Maltese Taxed Account বা Foreign Income Account থেকে ডিভিডেন্ড বিতরণ করে, তখন শেয়ারহোল্ডার পূর্বে পরিশোধিত করের জন্য একটি ইম্পিউটেশন ক্রেডিটসহ ডিভিডেন্ড গ্রহণ করেন, এবং সেই করের একটি অংশ ফেরতের জন্য আবেদন করতে পারেন।
রিফান্ডের আবেদন করেন শেয়ারহোল্ডার, কোম্পানি নয়, এবং এটি Malta Tax and Customs Administration কর্তৃক পরিশোধ করা হয় ডিভিডেন্ড বিতরণ এবং কোম্পানির কর মিটমাটের পরে।
চারটি রিফান্ড হার
- 6/7 রিফান্ড: সাধারণ ক্ষেত্র, ট্রেডিং আয়ের জন্য। পরিশোধিত ৩৫%-এর মধ্যে ছয়-সপ্তমাংশ ফেরত দেওয়া হয়, ফলে কার্যকরী হার থাকে ৫%।
- 5/7 রিফান্ড: প্যাসিভ সুদ এবং রয়্যালটির জন্য, অর্থাৎ যে আয় ব্যবসা বা ট্রেড থেকে উদ্ভূত নয় এবং কমপক্ষে ৫% বিদেশি করের অধীন নয়। কার্যকরী হার ১০%।
- 2/3 রিফান্ড: যেখানে কোম্পানি একই আয়ের উপর ডাবল-ট্যাক্সেশন রিলিফ দাবি করেছে। এই ক্ষেত্রে কার্যকরী হার নির্ভর করে ক্রেডিটকৃত বিদেশি করের উপর।
- 100% রিফান্ড: এমন ডিভিডেন্ড এবং লাভের জন্য যা একটি participating holding (অংশগ্রহণকারী হোল্ডিং) থেকে উদ্ভূত এবং যা participation exemption (অংশগ্রহণ অব্যাহতি) শর্ত পূরণ করে, যেখানে কোম্পানি অব্যাহতি প্রয়োগের পরিবর্তে কর পরিশোধ করার সিদ্ধান্ত নিয়েছে।
ফিসকাল ইউনিটের বিকল্প
২০১৯ সাল থেকে, একটি মাল্টিজ প্যারেন্ট কোম্পানি এবং তার সাবসিডিয়ারিরা Consolidated Group (Income Tax) Rules-এর অধীনে একটি ফিসকাল ইউনিট গঠনের বিকল্প বেছে নিতে পারে। এই ইউনিট একটি একক সমন্বিত রিটার্ন দাখিল করে এবং সরাসরি কার্যকরী হারে কর পরিশোধ করে, যাতে গ্রুপটিকে ৩৫% অর্থায়ন করে রিফান্ডের জন্য অপেক্ষা করতে না হয়। যে গ্রুপগুলো শর্ত পূরণ করে, তাদের জন্য এটি রিফান্ড সিস্টেমের ক্যাশ-ফ্লো খরচের পরিবর্তে একক ৫% দায় স্থাপন করে।
রিফান্ড কাদের জন্য
রিফান্ড সিস্টেম মাল্টায় নিবাসী হোক বা না হোক, সব শেয়ারহোল্ডারের জন্য উন্মুক্ত, কিন্তু এটি আন্তর্জাতিক শেয়ারহোল্ডারদের কথা মনে রেখেই তৈরি করা হয়েছিল: একটি মাল্টিজ কোম্পানি থেকে ডিভিডেন্ড পাওয়া একজন নন-রেসিডেন্ট শেয়ারহোল্ডার তার উপর কোনো মাল্টিজ উইথহোল্ডিং ট্যাক্স প্রদান করেন না, এবং রিফান্ড গ্রস (মোট) হিসেবে পরিশোধ করা হয়। সাবস্ট্যান্স (বাস্তবিক উপস্থিতি) গুরুত্বপূর্ণ। কোম্পানিটিকে অবশ্যই নিজস্ব ম্যানেজমেন্টসহ একটি প্রকৃত মাল্টিজ কোম্পানি হতে হবে, এবং EU-ব্যাপী প্রযোজ্য অ্যান্টি-অ্যাভয়েডেন্স নিয়মাবলী, যার মধ্যে মাল্টা Anti-Tax Avoidance Directive-এর অধীনে গ্রহণ করা controlled foreign company (নিয়ন্ত্রিত বিদেশি কোম্পানি) নিয়মও রয়েছে, শেয়ারহোল্ডারের নিজস্ব বসবাসের দেশ দ্বারা প্রয়োগ করা হয়।
এটি পরিচালনার খরচ কী
রিফান্ড সিস্টেম কেবল সেই কোম্পানির জন্য কার্যকর হয় যা সময়মতো তার হিসাব ও ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করে। বিলম্বিত ট্যাক্স রিটার্ন রিফান্ড বিলম্বিত করে; অনিরীক্ষিত হিসাব এটি বন্ধ করে দেয়। একটি মাল্টিজ কোম্পানির বার্ষিক চক্র, যা একটি পৃথক গাইডে আলোচিত হয়েছে, ৫% হারের অপারেশনাল দিক।
প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন
- মাল্টায় কার্যকরী কর্পোরেট ট্যাক্স হার কি আসলেই ৫%?
- শেয়ারহোল্ডারদের বিতরণ করা ট্রেডিং আয়ের জন্য, হ্যাঁ: কোম্পানি ৩৫% পরিশোধ করে এবং শেয়ারহোল্ডার 6/7 রিফান্ড পায়, ফলে অবশিষ্ট থাকে ৫%। প্যাসিভ সুদ ও রয়্যালটির ক্ষেত্রে অবশিষ্ট থাকে ১০%। রিফান্ডের জন্য বিতরণকৃত ডিভিডেন্ড এবং সুশৃঙ্খল হিসাব ও রিটার্নসহ একটি কোম্পানি প্রয়োজন।
- কর রিফান্ড কে গ্রহণ করে, কোম্পানি না শেয়ারহোল্ডার?
- শেয়ারহোল্ডার। কোম্পানি তার কর পরিশোধ করে মুনাফা বিতরণ করার পর ডিভিডেন্ড গ্রহীতা রিফান্ডের আবেদন করেন। একটি ফিসকাল ইউনিট নির্বাচন গ্রুপকে সরাসরি কার্যকরী হারে কর পরিশোধের সুযোগ দেয়।
- মাল্টা বিদেশে পরিশোধিত ডিভিডেন্ডের উপর কর কেটে রাখে কি?
- না। মাল্টা নন-রেসিডেন্টদের পরিশোধিত ডিভিডেন্ড, সুদ বা রয়্যালটির উপর কোনো উইথহোল্ডিং ট্যাক্স আরোপ করে না, যদিও প্রাপকের নিজস্ব জুরিসডিকশনের অ্যান্টি-অ্যাবিউজ নিয়মাবলী প্রযোজ্য থাকে।